손자 증여세 면제 한도액 완벽정리

👶 손자에게 재산을 줄 때 세금은?

부모뿐만 아니라 조부모도 손자나 손녀에게 재산을 증여하고 싶은 경우가 많습니다.

 

그러나 조부모가 손자에게 직접 재산을 증여하면 일반적인 증여와는 달리 세대 생략 증여’로 간주되어, 추가 세금이 부과될 수 있다는 점을 반드시 알고 있어야 합니다.

 

이 포스팅에서는 다음과 같은 핵심 정보를 모두 정리합니다:

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📌 증여세 기본 개념

증여세는 타인에게 무상으로 재산을 받은 경우, 받은 사람이 납부해야 하는 세금입니다. 부모나 조부모가 자녀나 손자에게 돈, 부동산, 주식 등을 주는 경우, 일정 금액 이상이면 증여세를 내야 합니다.

 

증여세는 재산을 받은 사람(수증자)이 신고 및 납부해야 합니다. 증여세 과세 대상에는 다음과 같은 재산이 포함됩니다:

• 💵 현금, 예금, 적금
• 🏠 부동산 (주택, 토지 등)
• 📈 주식, 펀드, 가상자산
• 🚗 자동차, 고가 물품 등

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💡 손자에게 줄 수 있는 증여세 면제 한도액 (2025년 기준)

증여자	수증자	면제 한도액	적용 기준
조부모	손자/손녀	1,000만 원	10년간 1인당

즉, 조부모가 손자에게 1,000만 원까지는 증여세 없이 면제됩니다. 하지만 1,001만 원부터는 **전액 과세 대상**이며, ‘세대 생략 가산세’가 추가로 붙을 수 있습니다.

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⚠️ 세대 생략 증여란 무엇인가요?

‘세대 생략 증여’란 자산이 중간세대(부모)를 건너뛰고 바로 아래 세대(손자)로 넘어가는 것을 말합니다. 세법에서는 이를 정상적인 세대 흐름이 아니므로 세금 회피 수단으로 간주하여 가산세를 부과합니다.

• ✅ 일반 증여세율에 30% 가산세 적용
• ✅ 증여세율 × 1.3배로 계산
• ✅ 부모가 사망한 경우는 예외 (상속인으로 간주)

예시: 증여세율이 10%인 경우 → 세대 생략 시 10% × 1.3 = 13% 적용

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🧮 손자 증여세 계산 예시

예시 ① | 조부모가 손자에게 2,000만 원 현금 증여

• 면세 한도: 1,000만 원
• 과세 대상: 1,000만 원
• 기본 세율: 10%
• 세대 생략 가산세 적용 세율: 13%
• 납부 세액: 1,000만 원 × 13% = 130만 원

예시 ② | 조부와 조모가 각각 손자에게 1,000만 원 증여

• 조부 → 손자: 1,000만 원 (면세)
• 조모 → 손자: 1,000만 원 (면세)
• 총 2,000만 원 증여 → 세금 없음
• 단, 10년간 합산 기준임을 주의

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📅 증여세 신고 절차 및 기간

1단계: 증여일 기준 확인 (이체일 또는 증여계약일)

2단계: 국세청 홈택스 또는 세무서 방문해 증여세 신고

3단계: 관련 서류 제출

• 가족관계증명서
• 계좌이체 내역
• 증여계약서(있으면 유리)

4단계: 세액 계산 및 납부

📌 신고 기한: 증여일로부터 3개월 이내
📌 납부 방식: 인터넷뱅킹, 카드 납부, 세무서 직접 납부 가능

 

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💰 손자 증여 절세 전략

• ✅ 10년 주기 활용: 1,000만 원씩 10년 단위로 분산 증여
• ✅ 조부모 각각 증여: 조부, 조모 각 1,000만 원씩 면제 → 총 2,000만 원 절세 가능
• ✅ 부모 통해 증여 고려: 부모 → 자녀 → 손자 흐름이 세대 생략보다 유리
• ✅ 사망 시 상속으로 전환: 조부모 사망 후 상속세 공제 적용 고려
• ✅ 증여 목적 기록: 계약서, 통장 메모 등 증빙 필수

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❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 손자가 미성년자여도 증여가 가능한가요?

네, 가능합니다. 다만 법정대리인(부모)의 동의와 후견인의 관리가 필요할 수 있습니다.

Q. 손자 명의 통장에 돈을 넣으면 무조건 증여인가요?

네. 통장에 큰 금액이 이체되면 증여로 간주됩니다. 반복적인 소액 이체라도 총액이 크면 과세 대상이 될 수 있습니다.

Q. 세대 생략 증여는 어떻게 피할 수 있나요?

부모가 사망한 경우는 예외입니다. 그렇지 않다면 가능하면 부모를 통해 간접 증여하는 것이 유리합니다.

Q. 손자에게 부동산을 증여할 수 있나요?

가능하지만 취득세, 등록세, 종합부동산세, 증여세까지 모두 발생하므로 신중해야 합니다.

 

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📝 마무리: 손자에게도 사랑, 세금도 전략적으로!

손자에게 재산을 물려주는 것은 흔한 일이지만, **세법상 매우 민감한 이슈**가 될 수 있습니다. 특히 **세대 생략 증여는 기본 세율보다 무거운 가산세가 적용되므로**, 반드시 사전에 면제 한도와 계산법을 숙지하고 전략적으로 진행해야 합니다.

 

💡 재산을 물려주는 것도 기술이자 지혜입니다. 손자 증여세 면제 한도액을 정확히 알고 똑똑한 절세를 실천하세요.

 

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